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ag追杀模式前兆飞鹿股份:北京市天元律师事务所关于

2020-06-15 13:04

  所从事证券法律业务管理办法》《律师事务所证券法律业务执业规则(试行)》等

  字(2019)第025-1号《北京市天元律师事务所关于株洲飞鹿高新材料技术股份

  有限公司创业板公开发行可转换公司债券的法律意见》(以下简称《法律意见》)、

  京天公司债字(2019)第025-2号《北京市天元律师事务所关于株洲飞鹿高新材

  称《律师工作报告》),前述《法律意见》《律师工作报告》(以下合称原律师文件)

  次反馈意见通知书》(192534号)(以下简称《反馈意见》)的要求,以及自《法

  本所律师就上述问题的主要核查方式、核查过程包括:(1)查阅报告期(2016

  年1月1日起至2019年9月30日)内发行人及其子公司受到的行政处罚涉及的

  洲飞鹿高新材料技术股份有限公司2014年1月1日至2016年12月31日审计报

  告》《株洲飞鹿高新材料技术股份有限公司2017年度审计报告》《株洲飞鹿高

  新材料技术股份有限公司2018年度审计报告》《株洲飞鹿高新材料技术股份有

  限公司2017年年度报告》《株洲飞鹿高新材料技术股份有限公司2018年年度报

  告》《株洲飞鹿高新材料技术股份有限公司2019年半年度报告》《株洲飞鹿高

  新材料技术股份有限公司2019年第三季度报告》等定期报告、信息披露文件;

  (5)取得相关主管政府部门的书面确认;(6)就报告期内发行人及其子公司受

  2017年11月27日,醴陵市国土资源局出具《行政处罚决定书》(醴国土资

  监字[2017]252号),因湖南耐渗未经批准擅自占用醴陵市孙家湾镇孙家湾村土地

  的行为处以5元/㎡的罚款、对非法占用农村宅基地的行为处以5元/㎡的罚款,

  市国土资源局及醴陵市国土资源执法监察大队于2017年12月20日出具《结案

  2018年2月9日出具《违法用地办理建设用地报批手续通知书》(编号:2017114),

  同意湖南耐渗依法办理建设用地报批手续;湖南省人民政府于2018年7月26

  日出具《农用地转用、土地征收审批单》([2018]政国土字第1009号),批准前

  述土地所涉农用地转用、土地征收;湖南耐渗于2018年11月26日与醴陵市国

  土资源局签订《国有建设用地使用权出让合同》(合同编号:004990)并于2018

  2017年11月24日,醴陵市林业局出具《行政处罚决定书》(醴林罚决字[2017]

  第085号),因湖南耐渗在醴陵市孙家湾镇孙家湾村坝下组坝下冲占用商品林地

  1,394平方米修建厂房,未办理林地使用许可手续,属擅自改变林地用途行为,

  裁量权基准》(湘林策〔2011〕22号)第十条规定“……2、擅自将其他林地改为

  的,处每平方米15元的罚款;7亩以上不足10亩的,处每平米20元的罚款。……”,

  责令湖南耐渗于2018年1月30日前恢复林地原状,并处以罚款13,940元。

  用林地用地的相关手续及产权证书。湖南省林业厅于2018年3月2日出具《使

  用林地审核同意书》(湘林地许准[2018]300号),同意湖南耐渗塑胶防水卷材生

  产用地使用林地0.1403公顷。湖南耐渗已于2018年12月7日取得前述用地的

  被郴州市北湖区国家税务局处予20元罚款(《行政处罚决定书》(郴北国税简罚

  以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款。”,

  2018年4月通过股权收购方式取得湖南耐渗100%股权,此前未持有其股权。

  区人社局)出具《劳动保障监察行政处罚决定书》(花人社监字〔2018〕第4116

  号),认定广州飞鹿因未按照花都区人社局2018年10月24日下发的限期改正指

  令书要求于2018年10月30日前按照《劳务派遣暂行规定》第三、四条要求进

  鹿已于2018年11月21日缴纳罚款并自前述处罚后逐步清理被派遣劳动者、招

  为不超过17,700万元,并编制了《株洲飞鹿高新材料技术股份有限公司截至2019

  年9月30日止前次募集资金使用情况报告》(以下简称《前次募集资金使用情况

  报告(截至2019年9月30日)》),2019年11月29日,发行人召开第三届董事

  案》《关于公司公开发行可转换公司债券预案(修订稿)的议案》《关于公司公开

  截至2019年9月30日止前次募集资金使用情况的报告的议案》《关于创业板公

  司截至2019年9月30日止前次募集资金使用情况的报告的议案》尚需提交发行

  人于2019年12月17日召开的2019年第三次临时股东大会审议,其他议案根据

  根据《株洲飞鹿高新材料技术股份有限公司2014年1月1日至2016年12

  月31日审计报告》(以下简称《2014年1月1日至2016年12月31日审计报告》)、

  《株洲飞鹿高新材料技术股份有限公司2017年度审计报告》(以下简称《2017

  年度审计报告》)、《株洲飞鹿高新材料技术股份有限公司2018年度审计报告》(以

  下简称《2018年度审计报告》)、《株洲飞鹿高新材料技术股份有限公司2019年

  第三季度报告》(财务报表未经审计,以下简称《2019年第三季度报告》),发行

  人2019年1-9月、2018年度、2017年度及2016年度归属于母公司所有者的净

  利润(以扣除非经常性损益前后较低者为计算依据)分别为7,694,812.27元、

  行人具有持续盈利能力,且财务状况良好,符合《证券法》第十三条第一款第(二)

  根据《2014年1月1日至2016年12月31日审计报告》《2017年度审计报

  告》《2018年度审计报告》《2019年半年度报告》《2019年第三季度报告》及有

  根据《2019年第三季度报告》,截至2019年9月30日,发行人归属于上市

  公司股东的净资产为442,899,166.35元,不低于人民币3,000万元,符合《证券

  可转换公司债券预案(修订稿)》(以下简称《发行预案(修订稿)》),本次发行

  募集资金总额不超过人民币17,700万元(含17,700万元),且不超过发行时最近

  根据《2014年1月1日至2016年12月31日审计报告》《2017年度审计报

  告》《2018年度审计报告》,发行人2016年度、2017年度及2018年度归属于上

  市公司股东的净利润(以扣除非经常性损益前后孰低者计)分别为3,354.87万元、

  利润足以支付公司债券一年的利息”的相关规定。本次发行按募集资金17,700.00

  万元,票面利率3.00%计算(注:2018年1月1日至2018年12月31日发行上

  市的可转换公司债券中,累进制票面利率最高为2.50%,谨慎起见,此处取3.00%

  的利息为531.00万元,低于最近三年平均可分配利润为2,806.60万元,符合《证

  转换公司债券募集资金项目可行性分析报告(修订稿)》《募集说明书》并经本所

  律师核查,本次发行募集资金拟投资于“年产20,000万吨水性树脂新建项目及高

  根据《2017年度审计报告》《2018年度审计报告》,发行人2018年度、2017

  告》《2018年度审计报告》及《内控鉴证报告》及发行人的确认,发行人会计基

  现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到20%;公司发展阶段不易区分但

  公司2017年年度现金分红方案:以公司现有总股本76,000,000股为基数,

  向全体股东每10股派发现金股利人民币0.5元(含税),合计派发现金股利人民

  币380.00万元(含税),占该年度归属于母公司所有者的净利润的比例为12.40%。

  由于2017年度公司经营活动净现金流为-1,926.60万元,少于2017年归属于母公

  100%股权的事项于2017年9月21日与交易对方签订了《意向协议书》,预计未

  来12个月存在超过3,000万元的重大资金支出安排,因此2017年度现金分红少

  121,420,000股为基数,向全体股东每10股派发现金股利人民币0.5元(含税),

  合计派发现金股利人民币607.10万元(含税),占该年度归属于母公司所有者的

  根据《2014年1月1日至2016年12月31日审计报告》《2017年度审计报

  告》《2018年度审计报告》《2019年半年度报告》《2019年第三季度报告》,发行

  根据《2019年第三季度报告》,截至2019年9月30日,公司合并报表资产

  负债率为50.81%,高于45%。据此,本所律师认为,符合《暂行办法》第九条

  制人的人员、资产、财务分开,机构、业务独立,能够自主经营管理。根据《2018

  年度审计报告》《2018年年度报告》《2019年半年度报告》《2019年第三季度报

  告》、信永中和出具的《株洲飞鹿高新材料技术股份有限公司2018年度非经营性

  根据(1)《2014年1月1日至2016年12月31日审计报告》《2017年度审

  计报告》《2018年度审计报告》《2018年年度报告》《2019年半年度报告》《2019

  年第三季度报告》;(2)有关工商、税务、劳动、社会保险、住房公积金等行政

  主管部门出具的证明文件;(3)有关公安机关出具的发行人董事、监事、高级管

  理人员无犯罪证明;(4)发行人董事、监事、高级管理人员填报的调查问卷;(5)

  发行人提供的最近三十六个月内受到行政处罚的相关资料;(6)通过公开途径进

  行查询的检索结果;(7)发行人及实际控制人出具的确认文件;(8)本次发行的

  稿)》、信永中和出具的《株洲飞鹿高新材料技术股份有限公司截至2019年9月

  30日止前次募集资金使用情况鉴证报告》(XYZH/2019SZA30298号,以下简称

  《前次募集资金使用情况鉴证报告(截至2019年9月30日)》)、《株洲飞鹿高新

  (XYZH/2019SZA30072)、《株洲飞鹿高新材料技术股份有限公司2017年度募集

  资金年度存放与使用情况鉴证报告》(XYZH/2018SZA30090)、发行人及其控股

  股东、实际控制人的确认,发行人募集资金使用符合下列规定,符合《暂行办法》

  (1)根据发行人2019年第二次临时股东大会决议、《募集说明书》《发行预

  案(修订稿)》,本次发行的可转换公司债券的期限为自发行之日起6年,符合《暂

  (2)根据发行人2019年第二次临时股东大会决议、《募集说明书》《发行预

  案(修订稿)》,本次发行的可转换公司债券按面值发行,每张面值为人民币100

  公司2019年可转换公司债券信用评级报告》,发行人的信用等级为A+,本次发

  ZPJ005的《证券市场资信评级业务许可证》,具备为本次发行进行信用等级评定

  (4)根据发行人2019年第二次临时股东大会决议、《募集说明书》《发行预

  案(修订稿)》、发行人制定的《债券持有人会议规则》,发行人约定了保护债券

  持有人权利的办法,以及债券持有人会议的权利、程序和决议生效条件,符合《暂

  (5)根据发行人2019年第二次临时股东大会决议、《募集说明书》《发行预

  案(修订稿)》,本次发行的可转债转股期限为自发行结束之日起满六个月后的第

  (6)根据发行人2019年第二次临时股东大会决议、《募集说明书》《发行预

  案(修订稿)》,本次发行的可转债初始转股价格不低于《募集说明书》公告日前

  (7)根据发行人2019年第二次临时股东大会决议、《募集说明书》,本次发

  并普通账户和融资融券信用账户前200名明细数据表》,截至2019年9月30日,

  分公司出具的权益登记日为2019年9月30日的《证券质押及司法冻结明细表》,

  截至2019年9月30日,持有发行人5%以上股份的章卫国先生持有发行人的

  6,000,000股股份存在质押情况。除前述情形之外,持有发行人5%以上股份的主

  (三)经本所律师核查,2019年7月1日至2019年9月30日期间,发行

  2019年9月2日,发行人2019年第二次临时股东大会审议通过,同意公司

  经营范围变更为:水性涂料、油性涂料、防水建筑材料、建筑涂料、非水性涂料、

  及施工服务;危险化学品生产(有效期至2021年1月22号)及销售(限在其厂

  术进出口(国家禁止或涉及行政审批的货物和技术进出口除外);贸易代理。(依

  经本所律师核查,2019年7月1日至2019年9月30日期间,发行人经营

  防护材料的研发、生产、销售及服务。依据《2014年1月1日至2016年12月

  31日审计报告》《2017年度审计报告》《2018年度审计报告》《2019年第三季度

  依据《公司法》、财政部“财会[2006]3号”《企业会计准则第36号——关联

  方披露》《股票上市规则》等法律、法规和规范性文件的规定并遵循重要性原则,

  截至2018年12月31日,聚贝投资持有发行人5.50%股份。根据聚贝投资

  于2019年1月披露的《株洲飞鹿高新材料技术股份有限公司简式权益变动报告

  书》,本次权益变动后,聚贝投资持有发行人的股份比例减少至5%以下。依据《股

  耐渗100%的股权、株洲飞鹿防腐防水技术工程有限责任公司(曾用名:株洲飞

  鹿涂装技术工程有限责任公司,以下简称飞鹿工程)100%的股权、广州飞鹿50%

  的股权。截至报告期末,发行人持有深圳飞鹿30%的股权、博杨新材30%的股

  律意见正文“十四、发行人董事、监事和高级管理人员及其变化”部分所述。2018

  年5月15日,发行人召开2017年度股东大会,同意选举公司第三届董事会董事

  2019年5月,徐伟箭先生、凌涵忠先生、陈慧女士、蔡自力先生为公司的关联

  中车集团株洲车辆厂,下称“株洲车辆厂”),2004年飞鹿有限主辅分离改制,变

  更为自然人控股、株洲车辆厂参股的有限责任公司。2012年2月,株洲车辆厂

  司控制)2011年通过增资方式入股飞鹿有限,于2015年12月前持有飞鹿股份

  5.29%股份并向飞鹿股份提名一名董事,2015年12月,飞鹿股份实施增资扩股,

  南车创投持股比例降至4.74%,其原提名董事辞职,且不再向飞鹿股份提名董事。

  法》《企业会计准则》《股票上市规则》列举的关联人,但在飞鹿股份2016年申

  报首发上市申请时,基于谨慎性原则以及《股票上市规则》10.1.6条第(二)项

  “过去十二个月内,曾经具有10.1.3条或者10.1.5条规定情形之一的”视同关联人

  10.1.3第(一)、(二)、(三)、(四)规定的关联人,虽然飞鹿股份与中车长江公

  中车长江公司不应属于《股票上市规则》第10.1.3条第(五)项规定的关联人。

  依据《2014年1月1日至2016年12月31日审计报告》《2017年度审计报

  告》《2018年度审计报告》《2019年半年度报告》、发行人的确认并经本所律师核

  鹿通过出让方式取得[2019]望城区014号出让宗地国有土地使用权,土地面积为

  49,710.85㎡,该土地红线范围边缘处有一处房屋尚未拆迁完毕,长沙市自然资

  1437145号、第7161467号注册商标办理完毕有效期续展手续,前述注册商标的

  任公司”变更为“株洲飞鹿防腐防水技术工程有限责任公司”;注册资本由1,000

  万元增加至5,000万元,详见本补充法律意见“十一、发行人的重大资产变化及

  收购兼并”之“(一)发行人的重大资产变化及收购兼并”部分所述;经营范围由“金

  目,经相关部门批准后方可开展经营活动)”变更为“金属表面喷砂及涂装、混凝

  服务,机电设备安装;保洁服务;建筑防水工程专业承包;防腐材料、防水材料、

  展经营活动)”,飞鹿工程于2019年10月30日办理完毕上述变更的工商变更登

  新材料生产、销售;水性涂料(除危化品)、防腐涂料(除危化品)、防水涂料(除

  危化品)的研发、销售;防水材料(除危化品)、建筑材料(除危化品)、加固材

  经相关部门批准后方可开展经营活动)”变更为“新材料科技和工程技术领域内的

  批发、零售(无储存)(凭危险化学品经营许可证经营);铁路机车车辆及动车组

  工程、建筑装修装饰工程、特种工程、地坪工程的施工。(依法须经批准的项目,

  经相关部门批准后方可开展经营活动)”,芜湖高新于2019年11月7日办理完

  1,000万元,发行人持有其100%股权。2019年10月25日,发行人第三届董事

  案》,飞鹿工程注册资本由1,000万元变更为5,000万元,由发行人新增认缴4,000

  万元。2019年10月30日,飞鹿工程完成上述注册资本变更的工商变更登记手

  2019年9月2日,鉴于发行人拟修改经营范围,发行人2019年第二次临时

  2019年9月30日执行的主要税种、税率符合现行法律、法规和规范性文件的要

  2014年8月28日,发行人获得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省国

  和国企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》《科技部、财政部、

  工作指引>

  的通知》(国科发火[2016]195号)及《国家税务总局关于实施高新技

  术企业所得税优惠有关问题的通知》(国税函[2009]203号)的相关规定,发行人2016年至今享受高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。

  业所得税法实施条例(2019修订)》,发行人、湖南耐渗为开发新技术、新产品、

  扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照无形

  策问题的通知》(财税[2009]70号)的相关规定公司支付给残疾人的实际工资可

  (财税[2016]52号)的相关规定,发行人可享受增值税即征即退的税收优惠,具

  Compounds,VOC)含量低于420克/升(含)的涂料免征消费税。发行人生产的涂料产

  发[2003]14号)规定,享受当年度暂免征房产税优惠;根据《财政部 国家税务

  总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》(财税〔2010〕121

  2015年10月28日,湖南耐渗获得湖南省科学技术厅、湖南省财政厅、湖南省

  企业所得税法》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》《科技部、财政部、国

  的通知》(国科发火[2016]195号)及《国家税务总局关于实施高新技术企业

  所得税优惠有关问题的通知》(国税函[2009]203号)的相关规定,湖南耐渗2016年至今享受高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税的优惠政策。

  根据《2014年1月1日至2016年12月31日审计报告》《2017年度审计报

  告》《2018年度审计报告》《2019年半年度报告》、发行人《关于获得政府补助的

  门出具的证明文件并经本所律师核查,发行人及其子公司自2019年7月1日至

  2019年9月30日期间依法纳税,不存在重大税务违法行为,未受到重大税务行

  至2019年9月30日期间没有因违反环境保护的法律法规而受到行政处罚的情

  查,发行人及其子公司自2019年7月1日至2019年9月30日期间遵守有关产

  无员工外,发行人及其子公司飞鹿工程、湖南耐渗、广州飞鹿已与员工签订了《劳

  司自2019年7月1日至2019年9月30日期间不存在因违反有关劳动和社会保

  议案》《关于公司本次公开发行可转换公司债券募集资金项目可行性分析报告(修

  发行拟募集资金总额由不超过18,000万元调整至不超过17,700万元,扣除相关

  高端装备用水性涂料新建项目投资总额为18,083.43万元,其中使用前次募

  集资金10,239.49万元,发行人拟将本次发行募集资金中的5,117.34万元继续投

  排,募集资金不足部分由发行人以自筹资金解决。在本次发行募集资金到位之前,

  30日)》、发行人出具的《前次募集资金使用情况报告(截至2019年9月30日)》

  材料技术股份有限公司创业板首次公开发行股票招股说明书》(申报稿2016年4

  月27日报送),募集资金总额为31,433.97万元。发行后发行人根据实际募集金

  额调减募集资金投资规模,募集资金投资总额由31,433.97万元调减至16,787.15

  新型环保防水防渗材料技改项目募集资金拟投入额由5,199.46万元调减至

  2,550.15万元。上述募集资金投资总额调整事项发行人于2017年05月25日公

  入额不作调整。2017年8月10日,发行人2017年度第二次临时股东大会审议

  目),水性涂料项目中包含水性阻尼材料9,000吨/年的生产能力(其中4,000吨/

  更,对于截至2018年11月30日已经投入的建设工程投资款3,087.04万元,发

  行人将在股东大会审议通过该议案后用自有资金归还至募集资金账户。2018年

  12月18日,发行人2018年第二次临时股东大会审议通过该议案。截至2018年

  案》,同意发行人使用4,468.06万元的募集资金置换预先投入募投项目的自筹资

  项目1,619.87万元,新型环保防水防渗材料技改项目2,550.15万元,置换已支付

  发行费用自有资金人民币298.04万元)。信永中和出具《关于株洲飞鹿高新材料

  技术股份有限公司募集资金置换的专项审核报告》(XYZH/2017SZA30416)。

  案》,并于2018年12月18日召开2018年第二次临时股东大会通过该提案。将“轨

  补充法律意见“十七、发行人募集资金运用”之“(二)前次募集资金使用情况”之

  “2、前次募集资金实际投资项目变更情况”相关内容。由于项目发生前述变更,

  意公司使用不超过4,000万元(含4,000万元)人民币的闲置募集资金暂时补充

  流动资金,使用期限自董事会审议通过之日起不超过12个月。公司于2017年8

  月30日转出4,000万元募集资金用于补充流动资金,期限12个月,于2018年8

  5,000万元的暂时闲置募集资金进行现金管理,用于购买安全性高、流动性好、

  十四次会议审议通过《关于调整闲置募集资金进行现金管理的投资范围的议案》,

  现金管理的范围由“购买银行保本型产品”调整为“购买包括但不限于银行等金融

  意公司使用不超过人民币4,000万元的闲置募集资金用于暂时补充流动资金,ag追杀模式前兆使

  司于2018年8月29日转出4,000万元募集资金用于补充流动资金,期限4个月,

  于2018年12月24日将前述转出的4,000万元募集资金归还至募集资金专项帐

  次会议审议通过的《关于继续使用部分闲置募集资金暂时补充流动资金的议案》,

  同意公司使用不超过人民币7,000万元(含7,000万元)的闲置募集资金用于暂

  还至募集资金专户。公司于2018年12月28日转出7,000万元募集资金用于补

  充流动资金,期限12个月。截至2019年7月31日,其中1,500万因募投项目

  实施进度需要已转回到了募集资金帐户中,剩余5,500万元公司将在归还日之前

  截至2019年9月30日,募集资金暂时补充流动资金5,500万元,其余尚未

  发生。新型环保防水防渗材料技改项目结项日期为2018年7月27日。发行人在

  《2017年半年度报告》《2017年年度报告》《2018年半年度报告》《2018年年度

  报告时点的结项前效益进行了披露。《前次募集资金使用情况报告(截至2019

  年9月30日)》以结项后实际效益与承诺效益进行对比分析。同时,发行人在《2017

  年半年度报告》《2017年年度报告》及对应的年度、半年度募集资金存放与使用

  情况的专项报告披露“是否达到预计效益”时填列为“否”,应填列为“不适用”。该

  30日)》《前次募集资金使用情况报告(截至2019年9月30日)》以及发行人募

  及其子公司不存在《股票上市规则》第11.1.1条规定需要披露的重大诉讼、仲裁

  子公司自2019年7月1日至2019年9月30日期间不存在行政处罚事项。

  行符合《公司法》《证券法》《暂行办法》等法律、法规和相关规范性文件规定的

  注1:2018年募集资金使用总额为负数原因系发行人变更轨道交通装备减震降噪阻尼材料新建项目实施地点后,发行人以自有资金归还累计已投入金

  年投入金额为-2,857.47万元,高新材料研发检测中心项目2018年投入金额2,017.91万元,故2018年募集资金使用总额为-839.56万元。

  注2:高端装备用水性涂料为“轨道交通装备减震降噪阻尼材料新建项目”变更的新建项目,目前处于建设期,尚未投资完毕,差额系尚未投资金额。